Belastingen voor zzp'ers

Als zzp’er betaal je in Nederland allerlei soorten belasting. Inkomstenbelasting, omzetbelasting (btw) en eventueel vennootschapsbelasting als je een bv hebt. Gelukkig kun je wel profiteren van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, MKB winstvrijstelling en KOR (kleineondernemersregeling). In dit artikel lees je welke belastingen je als zzp’er betaalt, wanneer je aangifte doet, en hoe je slim gebruik maakt van fiscale voordelen.

Welke belastingen moet je als zzp’er betalen?

Er zijn drie hoofdsoorten belasting waarmee je rekening houdt:

Inkomstenbelasting

Je betaalt belasting over je winst. Dat is je omzet minus aftrekbare kosten. Daarop pas je vervolgens diverse aftrekposten toe (zie verderop).

Omzetbelasting (btw)

De meeste zzp’ers brengen 21% btw in rekening bij klanten. Die draag je elk kwartaal af aan de Belastingdienst, maar de btw die je zelf betaalt over zakelijke aankopen, trek je af.

Vennootschapsbelasting (alleen bij een bv)

Werk je met een eenmanszaak? Dan niet. Heb je een BV, dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst, en daarna nog inkomstenbelasting over je salaris of dividend. Ook kunnen er gemeentelijke heffingen of milieubelastingen gelden, afhankelijk van je werkzaamheden.

Hoe werkt inkomstenbelasting als zelfstandige?

Inkomstenbelasting als zzp'er lijkt ingewikkeld, maar valt best mee als je de stappen kent. Het is slim om te beginnen met je winst berekenen. Trek alle zakelijke kosten af van je omzet. Denk aan je laptop, kantoorruimte, auto, verzekeringen en opleidingen, alles wat je voor je werk nodig hebt. Daarna pas je de ondernemersaftrek toe. Werk je minimaal 1.225 uur per jaar? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek, en als starter mogelijk ook op de startersaftrek. Dat scheelt flink.

Hierna komt de MKB winstvrijstelling. Nog eens 14% van je resterende winst mag eraf. Pas daarna betaal je belasting over wat er overblijft, en dat valt onder box 1. Je betaalt dus alleen belasting over een deel van je winst, niet over alles wat je verdient. Daarom is goede administratie goud waard. Bewaar elke bon en houd je uren bij. Dat klinkt saai, maar elke euro die je kunt aftrekken is een euro minder belasting. En dat telt op.

Wat is het verschil tussen inkomstenbelasting en omzetbelasting?

Inkomstenbelasting is wat je persoonlijk aan de Belastingdienst betaalt over je winst. Omzetbelasting (btw) is geld dat je tijdelijk voor de fiscus int via je klanten.

Btw is dus geen echte kostenpost, je bent maar een doorgeefluik. Toch is het belangrijk om het goed te administreren, want fouten in je btw-aangifte kunnen leiden tot boetes of terugvorderingen.

Wanneer doe je btw-aangifte?

In de meeste gevallen elk kwartaal. Je ontvangt van de Belastingdienst automatisch herinneringen via Mijn Belastingdienst. Zakelijk. Je doet het uiterlijk 31 januari voor Q4 van het vorige jaar en vóór 30 april, 31 juli en 31 oktober voor de overige kwartalen.

Zorg dat je btw-bedrag op tijd is betaald. Te laat betalen betekent rente of boetes. Gebruik bijvoorbeeld een boekhoudprogramma dat btw automatisch bijhoudt.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

Verdien je minder dan € 20.000 omzet per jaar? Dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan klanten en hoeft ook geen btw-aangifte meer te doen. Dat klinkt aantrekkelijk, maar het heeft voordelen en nadelen. De voordelen zijn dat je minder administratie heb en dat klanten lagere prijzen zien, dat is handig bij particulieren.

Nadelen? Je mag zelf geen btw meer terugvragen en grote zakelijke klanten vinden het soms minder professioneel. De KOR is vooral handig als je weinig kosten maakt en vooral aan consumenten levert.

Welke aftrekposten zijn interessant voor zzp’ers?

De Nederlandse belastingwet heeft flink wat voordelen om ondernemerschap te stimuleren. De belangrijkste zijn:

• Zelfstandigenaftrek met vaste korting op je winst (2025: € 3.750).

• Startersaftrek, hierbij krijg je een extra voordeel in je eerste drie jaren als ondernemer.

• MKB winstvrijstelling is ook een fijne met 14% aftrek op je winst ná zelfstandigenaftrek.

• Oudedagsreserve of lijfrente als aftrekbaar pensioenopbouw.

• En natuurlijk de investeringsaftrek (KIA) als extra korting als je investeert in bedrijfsmiddelen.

Wanneer betaal je als zzp’er belasting?

Er zijn drie vaste momenten waarop geld richting de Belastingdienst gaat. Je betaalt per kwartaal btw-aangifte. De inkomstenbelasting betaal je jaarlijks, uiterlijk op 1 mei. Een voorlopige aanslag is optioneel. Met een voorlopige aanslag betaal je maandelijks een geschat bedrag, zodat je niet in één keer hoeft af te rekenen. Dat helpt bij het spreiden van je belastingdruk.

Hoe werkt de kleineondernemersregeling (KOR) in de praktijk?

Stel je werkt als freelance fotograaf met een jaaromzet van €17.000. Door de KOR hoef je geen btw aan te rekenen en geen aangifte te doen. Je factureert dan gewoon €17.000 zonder 21% btw. Dat scheelt veel administratie en maakt je prijzen aantrekkelijker voor particulieren.

Maar let op! Koop je een nieuwe camera van €2.000? Dan kun je de €420 btw niet terugvragen. Daarom is de KOR alleen gunstig als je weinig zakelijke kosten hebt. Verdien je structureel meer dan €20.000 per jaar, dan moet je de regeling verlaten. Je wordt dan automatisch btw-plichtig en moet opnieuw factureren met btw.

Hoe benut je de btw-aftrek optimaal?

Wie btw rekent, mag btw op zakelijke uitgaven terugvorderen. Veel zzp’ers laten hier geld liggen. Bewaar daarom alle bonnen en facturen met btw-specificatie. Denk ook aan kleine kosten zoals je telefoon, laptop, werkruimte, internet. Reis je met OV of auto? Noteer dan je zakelijke kilometers. En betaal grote aankopen (zoals apparatuur) zakelijk, niet privé.

Zelfs als je een deel van een product privé gebruikt (bijvoorbeeld je laptop 70% zakelijk), mag je dat percentage aftrekken. Gebruik bij voorkeur een boekhoudprogramma dat btw automatisch verwerkt, dit voorkomt fouten bij de kwartaalopgave. Lees hier meer over slimme boekhouding voor zzp’ers.

Hoe kun je slim belasting besparen als zzp’er?

Belasting besparen kan met slim plannen. Investeer je tussen €2.801 en €387.580 in bedrijfsmiddelen? Dan kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dat levert tot 28% extra aftrek op, en dat is niet verkeerd voor een nieuwe laptop of bedrijfsauto die je toch al nodig had.

Pensioenopbouw werkt ook fiscaal voordelig. Met een lijfrente of banksparen verlaag je nu je belastbaar inkomen, en pas je pas belasting als je met pensioen gaat. Dubbel voordeel dus!

Werk ook zeker met een voorlopige aanslag om verrassingen te voorkomen. Anders krijg je volgend jaar ineens een naheffing van duizenden euro's, en dat komt altijd op een slecht moment.

Wat zijn veelgemaakte fouten bij belastingaangifte?

Zelfstandig ondernemers maken vaak dezelfde missers. Door ze te kennen, kun je ze eenvoudig vermijden. Eén van de meest gemaakte fouten is onvoldoende urenregistratie. De zelfstandigenaftrek vervalt als je niet kunt aantonen dat je 1.225 uur aan je bedrijf hebt besteed. Gebruik dus een app of Excel om dat bij te houden.

Let ook op dat btw niet jouw geld is. Zet het meteen apart op een spaarrekening zodra je facturen betaald krijgt. Niet op tijd aangifte doen is ook gevaarlijk want verzuimboetes lopen op tot honderden euro’s. Plan herinneringen in en gebruik automatische meldingen.

Veel zzp’ers weten niet dat opleidingen, telefoonkosten of zelfs een werkplek aan huis deels aftrekbaar zijn. Een etentje met vrienden telt niet, ook al praat je even over werk. De Belastingdienst let hier scherp op.

Wat als je niet kunt betalen?

Komen de aanslagen op een slecht moment? Raak niet in paniek. Je kunt in veel gevallen een betalingsregeling treffen.

Bij een tijdelijke dip kun je drie maanden uitstel krijgen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Voor grotere bedragen kun je een betalingsplan aanvragen. De fiscus rekent dan rente, maar dat is meestal goedkoper dan rood staan. Probeer in elk geval te voorkomen dat je niets laat horen!

Wanneer loont het om over te stappen naar een bv?

Bij een winst boven ongeveer €100.000 per jaar kan een bv fiscaal voordeliger zijn.
Je betaalt dan eerst vennootschapsbelasting (19% tot €200.000 winst) en daarna inkomstenbelasting over je salaris of dividend.

Een bv zorgt ook voor bescherming van privévermogen, wat gunstig kan zijn bij risico’s of personeel. Voor de meeste zzp’ers is een eenmanszaak eenvoudiger en goedkoper.